Detassazione rinnovi contrattuali 2026: imposta sostitutiva al 5% sugli aumenti e al 15% per lavoro notturno

L'Agenzia delle Entrate ha pubblicato i chiarimenti operativi sulla tassazione agevolata degli incrementi retributivi derivanti da rinnovi contrattuali e sulle indennità per lavoro notturno, festivo e a turni, introdotta dalla Legge di Bilancio 2026.

Imposta sostitutiva al 5% sugli aumenti contrattuali

Per i lavoratori dipendenti del settore privato con reddito di lavoro dipendente relativo al 2025 non superiore a 33.000 euro, gli incrementi retributivi derivanti da rinnovi di contratti collettivi sottoscritti tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2026 beneficiano di una tassazione agevolata. In luogo dell'ordinaria tassazione IRPEF e delle relative addizionali, si applica un'imposta sostitutiva del 5%.

Imposta sostitutiva al 15% per lavoro notturno e turni

Sempre per i dipendenti del settore privato con reddito 2025 non superiore a 33.000 euro, le maggiorazioni retributive e le indennità percepite per lo svolgimento di lavoro notturno, lavoro nei giorni festivi e lavoro organizzato su turni beneficiano di un'imposta sostitutiva del 15%, in luogo della tassazione ordinaria.

Come si applica in busta paga

Il datore di lavoro, in qualità di sostituto d'imposta, applica automaticamente le imposte sostitutive sugli importi che ne beneficiano, utilizzando gli appositi codici tributo comunicati dall'Agenzia delle Entrate. Il lavoratore che non intende avvalersi dell'agevolazione e preferisce la tassazione ordinaria deve comunicarlo espressamente e per iscritto al proprio datore di lavoro.

Compatibilità con altri istituti

Per il personale dipendente dagli enti e dalle aziende del Servizio Sanitario Nazionale, questa imposta sostitutiva è cumulabile con i regimi fiscali sostitutivi già previsti sui compensi per prestazioni aggiuntive e per il lavoro straordinario. A partire dal 2026, l'agevolazione sul lavoro notturno è stata estesa anche agli infermieri dipendenti da strutture sanitarie e socio-sanitarie private accreditate.

Cosa fare

Lo studio CONSUL S.r.l. verifica mensilmente, per ogni cliente, la corretta applicazione delle imposte sostitutive sugli importi che ne beneficiano e gestisce le eventuali comunicazioni dei lavoratori che scelgono di rinunciare all'agevolazione in favore della tassazione ordinaria.